Antes y después de la guerra. Cambios de impuestos que ocurrieron en 2022 en Ucrania

En 2022, legislación sobre impuestos de CIK, es decir, entidades legales extranjeras (u otras entidades), que los residentes de Ucrania poseen directa o indirectamente. No se discutió sobre el pago directo de impuestos al presupuesto: a partir del 1 de enero fue necesario informar sobre cualquier adquisición o terminación de la propiedad del CIK, que ignora qué amenaza una multa de 744 300 UAH.

Por primera vez, será necesario calcular y pagar los pasivos fiscales en 2023 por el informe 2022, o en 2024 para los informes 2022-2023. Desde 2022, no solo los individuos sino también los residentes legales pueden convertirse en residentes de Ucrania.

La condición de esto es la presencia en Ucrania del lugar de gestión efectiva de una entidad legal extranjera, es decir, el lugar de celebrar la reunión del organismo ejecutivo, tomar decisiones de gestión y llevar a cabo otras actividades operativas, gestión de cuentas bancarias o Personal, contabilidad o contabilidad de gestión. Se decidió desarrollar una industria de TI en Ucrania creando un régimen legal especial con reglas fiscales separadas para el TI.

A pesar de todo el escepticismo en su implementación, durante 2022, los residentes de la ciudad se convirtieron en más de 400 entidades legales, lo que en cierta medida confirmó el interés de los participantes del mercado en dicha regulación legal. La acción de los residentes de la ciudad por su cuenta, dependiendo del modelo económico, puede elegir cómo pagar impuestos, en condiciones normales o especiales.

Las condiciones especiales deben entenderse como un impuesto sobre el capital retirado, es decir, la capacidad de no pagar impuestos hasta que la compañía pague dividendos directamente o los enmascara por otros pagos. Otra ventaja del nuevo régimen era la posibilidad, sin pérdidas fiscales adicionales significativas, para reclutar oficialmente a los emprendedores de personas naturales, lo que de manera permanente proporcionó todo tipo de servicios a los residentes de la ciudad.

Al mismo tiempo, los empleados pueden concluir contratos de empleo ordinarios o contracciones de conciertos que le permiten regular la relación de manera más flexible. La carga fiscal en el fondo de nómina, independientemente del tipo de contrato, es solo del 6. 5% (el 5% es el impuesto sobre la renta personal y el 1. 5% del impuesto militar), y el único social puede pagarse en su tamaño mínimo.

La introducción de la obligación de pagar el IVA por el suministro de servicios electrónicos fue puramente fiscal, mientras que al mismo tiempo permitió durante la guerra que incluso algunos servicios de transmisión extranjeros morales, pero honestos, reponen el presupuesto de Ucrania y ayudan a mantener el frente económico.

El término "servicios electrónicos imponibles" oculta una lista bastante amplia de diversos servicios proporcionados por no residentes, que van desde acceso a imágenes, textos e información, materiales de video, finalización con software y servicios publicitarios. Como antes, los pagadores del IVA de los servicios electrónicos no residentes seguían siendo FOPS y entidades legales: destinatarios de servicios, independientemente de su registro por el pagador del IVA.

Si se brindan servicios electrónicos a las personas, entonces el no residente debe realizar de forma independiente los registros de impuestos y pagar pagos obligatorios de manera oportuna. Para el negocio del impuesto de Google, hubo un impacto relativo, ya que la carga del pago, clásicamente para impuestos indirectos, se transfirió a los consumidores. Para los consumidores, aumentar el precio del IVA es difícil de distinguir claramente entre la inflación y el aumento del curso.

A partir del 1 de enero de 2022, los propietarios de tierras agrícolas (en adelante, denominadas IPZ), que depende principalmente del área de tierras y su evaluación regulatoria y monetaria, se introdujo a partir del 1 de enero de 2022.

La innovación tenía como objetivo estimular el uso activo de su tierra agrícola: ya sea por cultivo directo en tales tierras de cultivos agrícolas (si los impuestos de la actividad exceden la cantidad de MFA, este último no se paga) o por transferencia de tierras oficiales (la obligación pagar el MPZ se traduce a un inquilino).

A partir del 1 de enero de 2022, el privilegio para el pago del MPZ se extendió a aterrizar dentro de los acuerdos de la MFA, con el propósito de brindar la oportunidad de ocupar su propia horticultura sin pagos de impuestos innecesarios.

Sin embargo, ya el 15 de marzo de 2022, el Verkhovna Rada lanzó el pago del MPZ para la tierra 2022 y 2023 ubicada en los territorios en los que se llevaron a cabo hostilidades, o en territorios ocupados temporalmente, o obstruidos con objetos explosivos, o en qué fortificaciones se llevaron a cabo están disponibles. También se introdujeron exenciones similares sobre el impuesto sobre la tierra y el impuesto inmobiliario que no sean la tierra.

Desde el 24 de febrero, la necesidad de medidas de emergencia que ayuden a superar los desafíos sin precedentes para los tiempos modernos se ha vuelto obvia. Ya a principios de marzo, el legislador complementó las disposiciones de transición de la PC de Ucrania con un elemento separado que se refería a la regulación de las relaciones fiscales durante la ley marcial. Una de las reglas importantes era suspender todos los términos estipulados por la legislación fiscal.

Para los contribuyentes, esto significó la oportunidad de prestar más atención a los problemas urgentes y posponer su impuestos hasta el momento de la renovación. Es importante que el cumplimiento de la obligación fiscal se retrasara en lugar de abolirse. Esta regla existió hasta el 27 de mayo, cuando entró en vigencia el registro de las facturas de impuestos, la declaración y el pago de impuestos.

Esto significaba que los pagadores en realidad tuvieron 10 días para cumplir con todas las tareas acumuladas, pero recibieron un período de transición durante el cual fueron liberados de la responsabilidad por violaciones del tiempo apropiado. Posteriormente, se restauró el momento de las auditorías fiscales y la apelación de sus resultados, así como los procedimientos para la recuperación de la deuda fiscal y la compensación presupuestaria.

Actualmente, hay momentos que no han sido excluidos directamente, incluidas consultas fiscales, respuesta a solicitudes de impuestos y explicaciones a las facturas fiscales bloqueadas y otros. La moratoria introducida en auditorías fiscales no fue una "novedad" para los contribuyentes que han estado acostumbrados desde "Koodic Times".

Sin embargo, la falta de presión adicional de los organismos controladores durante la ley marcial ciertamente ha permitido a los contribuyentes centrarse en su contribución a la economía del país. Sin embargo, después de una cierta estabilización de la situación, las auditorías fiscales comenzaron a regresar gradualmente: primeros controles reales, luego cámara y parte del documental.

Los pagadores que no pudieron cumplir con dicho deber estaban sujetos a la liberación de la responsabilidad por no complemento de obligaciones fiscales.

Al mismo tiempo, la terminación del tiempo y la incapacidad objetiva para cumplir con los aranceles fiscales adecuados inmediatamente después de la restauración de su curso requirieron la fecha límite para la ejecución y se liberó de la responsabilidad de los pagadores que tuvieron la oportunidad de realizar la responsabilidad fiscal de todos el tiempo, pero lo realizó solo en nuevos términos.

El legislador también se liberó de la responsabilidad de las personas que presentan los pagos aclarados con el aumento de los pasivos fiscales, así como, de acuerdo con las reglas especiales, las personas que se han cambiado a un nuevo impuesto único.

Al ver la necesidad de reducir la carga fiscal y simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, el legislador le permitió ir a un solo impuesto a una tasa del 2% de la mayoría de los negocios ucranianos.

Al mismo tiempo, la lista de personas que tenían derecho a mudarse a un sistema simplificado se incrementó constantemente al abolir el límite de 10 mil millones de ingresos anuales y la adición constante de excepciones a las nuevas actividades fiscales individuales.

Los representantes comerciales no respondieron de inmediato a un paso similar en el legislador, pero después de una serie de aclaraciones, en particular en la regulación de los matices fiscales al cambiar del sistema general a un sistema simplificado, un número considerable de pagadores aún estaba interesado. La mayor desventaja fundamental es la suspensión del registro por el pagador del IVA.

De hecho, los nuevos contribuyentes individuales se ven privados de la oportunidad de formar un crédito fiscal para ellos mismos y registrar las facturas de impuestos. Si el IVA no es fundamental en la actividad, y las obligaciones "compensatorias" para su uso en operaciones no contactables no están asustados, el sistema simplificado en condiciones especiales tiene preferencias significativas.

Reducir la carga fiscal y simplificar el procedimiento para administrar pagos de impuestos ciertamente ha hecho una contribución importante a la economía del país. Al mismo tiempo, de acuerdo con las estimaciones del Ministerio de Finanzas, el presupuesto no recibe cantidades significativas de fondos debido a la existencia de dos por ciento de impuesto único, por lo que se planea liquidar a mediados de 2023.

Si los contribuyentes individuales del tercer grupo recibieron una disminución en la tasa, los pagadores del primer y segundo grupo tenían derecho a pagar el impuesto único para no pagar. No hay condiciones para la falta de ingresos para tal no pago, pero si es posible, el estado, por supuesto, espera pagos apropiados de las FOP. El lanzamiento de las FOP también tocó la ESA.

Uno de los factores que ayudaron a mantener los precios del combustible a un nivel más o menos adecuado y superar un déficit significativo en este grupo de bienes fue reducir la tasa impositiva de impuestos a 0 euros por cada 1000 litros y una disminución en la tasa de IVA al 7%. Actualmente, solo está funcionando una tasa de IVA reducida en el combustible.

Superar un déficit relacionado con la destrucción de las cadenas de suministro y los precios de restricción también fue la base de la exención de los pagos aduaneros para la importación de bienes por parte de los contribuyentes. En general, el plan funcionó, pero desde julio ha sido cancelado.

Teniendo en cuenta la necesidad de equipos automotrices en la parte delantera y una gran cantidad de automóviles dañados como resultado de la lucha, el Verkhovna RADA permitió actuar libre para eliminar los automóviles importados para las personas. Al mismo tiempo, argumentando por pérdidas presupuestarias significativas de este privilegio, se han negado a tenerlo a partir de julio.

Además, los negocios ucranianos comenzaron a ayudar a las fuerzas armadas masivamente con la transferencia gratuita de todo tipo de bienes y servicios para las necesidades de defensa. En una vida pacífica, tales acciones habrían llevado a la necesidad de donar obligaciones compensatorias del IVA para su uso en los negocios, pero el legislador ha eximido a los contribuyentes a tiempo por consecuencias similares.

Las personas cuyos activos fueron destruidos como resultado de circunstancias mayores durante la ley marcial también fueron liberadas del IVA compensatorio. El legislador también decidió proteger los derechos de las personas cuyos documentos fueron destruidos o el acceso a los documentos bloqueados como resultado de las hostilidades.

Los contribuyentes son suficientes para presentar una notificación de la pérdida de documentos con su lista, después de lo cual los datos e indicadores de los informes fiscales del pagador por los períodos impositivos especificados en la notificación no podrán estar en duda únicamente sobre la base del ausencia de documentos primarios. Además, las auditorías fiscales estarán prohibidas incluso después de la ley marcial.

Al mismo tiempo, este enfoque era demasiado radical, por lo que se propone obligarse a los contribuyentes que presentaron dicho mensaje, para restaurar la documentación o documentación primaria perdida que está bloqueada. Es obvio que los cambios en la legislación fiscal "en el período de" fueron puramente fiscales.

Sin embargo, después de una invasión a gran escala, el legislador se hizo bastante inusual para sí mismo y las decisiones radicales en los esfuerzos por simplificar la vida de los negocios ucranianos, lo que, como resultado, dio un efecto positivo. La estabilización de la situación y un déficit presupuestario significativo empujarán a los diputados a abolir una gran cantidad de beneficios y restaurar el control de impuestos en 2023.